Page 34 - 6471

1. Прямий метод розрахунку операційного (інвестиційного чи

фінансового) грошового потоку, який передбачає аналіз кожної окремої

господарської операції, ідентифікацію грошового потоку, який генерується у

межах такої операції, та визначання напряму руху грошових коштів (вхідний

грошовий потік або ж вихідний грошовий потік). Отримані абсолютні величин

окремих грошових потоків формують цільовий показник у такому порядку:

ℎ = ∑ − ∑

=1 =1
(4.1)

де Cash Flow – грошовий потік, що оцінюється;
ICFi – і-ий вхідний грошовий потік (Cash Inflows);

OCFj – j-тий вихідний грошовий потік (Cash Outflows).
Принципова формула, за якою здійснюється розрахунок суми чистого

грошового потоку по операційній діяльності підприємства прямим методом, має
такий вигляд:

ЧГПо = РП + ІПо – Зтм – ЗПоп – ЗПау – ППб – ППпФ – ІВо, (4.2)

де ЧГПо – сума чистого грошового потоку підприємства по операційній

діяльності в розглянутий період;

РП – сума коштів, отриманих від реалізації продукції;

ІПо – сума інших надходжень коштів у процесі операційної діяльності;

3тм – сума коштів, виплачених за придбання сировини, матеріалів і

напівфабрикатів у постачальників;

ЗПоп – сума заробітної плати, виплаченої оперативному персоналу;

ЗПау – сума заробітної плати, виплаченої адміністративно-управлінському

персоналу;

ППб – сума податкових платежів, перерахована до бюджету;

ППвф – сума податкових платежів, перерахованих до позабюджетних

фондів;

33