Page 31 - 6471

грошові потоки, що генеруються суб’єктом підприємництва, мають виключно

фінансовий характер, адже їх результатом є формування, розподіл, перерозподіл

чи споживання фондів грошових коштів; 3) грошові потоки визначають порядок

та особливості реалізації інших фінансових відносин, що формують фінанси

підприємства, у тому числі формування фінансових результатів, забезпечення

ліквідності та платоспроможності.

Базовою формою структурування грошових потоків є виділення вхідних
(CashInflows) та вихідних (CashOutflows) грошових потоків.

Вхідний грошовий потік є складовою частиною сукупного грошового
потоку суб’єкта підприємництва у результаті здійснення його основної,

інвестиційної та фінансової діяльності. При цьому грошовий потік
класифікується як вхідний за умови, коли рух коштів у рамках такого грошового

потоку призводить до збільшення абсолютної величини грошових коштів та їх

еквівалентів, що знаходяться у розпорядженні суб’єкта підприємництва на

певний момент часу. Як приклад вхідних грошових потоків підприємства можна

навести такі: 1) надходження виручки від реалізації товарів, робіт та послуг; 2)

отримання банківського кредиту; 3) отримання безповоротної фінансової

допомоги; 4) надходження від емісії корпоративних облігацій та інші. Крім того,

необхідно відмітити, що вхідний грошовий потік забезпечує виконання

сукупності функцій, у тому числі:

– формування фінансових ресурсів суб’єкта підприємництва – грошових

коштів;

– збільшення ліквідності та платоспроможності підприємства;

– фінансове забезпечення вихідних грошових потоків;

– виконання зобов’язань між суб’єктами підприємництва у рамках

господарських договорів тощо.

У свою чергу, вихідний грошовий потік також є складовою частиною

сукупного грошового потоку суб’єкта підприємництва у результаті здійснення

його основної, інвестиційної та фінансової діяльності. Грошовий потік

30