Page 32 - 6471

класифікується як вихідний за такою ознакою: рух коштів у рамках цього

грошового потоку призводить до зменшення абсолютної величини грошових

коштів та їх еквівалентів, які знаходяться у розпорядженні суб’єкта

підприємництва на певний момент часу. Наприклад, оплата рахунків

постачальників, погашення банківського кредиту, виплати дивідендів власникам

корпоративних прав, викуп корпоративних облігацій, фінансування придбання

основних засобів та інші. Вихідний грошовий потік забезпечує виконання
сукупності функцій, у тому числі:

– фінансування потреби підприємства у капіталі на основі грошових коштів,
сформованих у рамках вхідних грошових потоків;

– забезпечення виконання поточних зобов’язань підприємства;
– виконання зобов’язань між суб’єктами підприємництва у рамках

господарських договорів тощо.

У П(С)БО (національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку)

виділяють три види діяльності, відповідно до яких формуються грошові потоки:

операційна діяльність (operating activity), інвестиційна діяльність (investing

activity), фінансова діяльність (financing activity).

Основним джерелом інформації про стан і рух грошового капіталу

підприємства, доступним і внутрішнім, і зовнішнім користувачам, слугують дані

форм бухгалтерської звітності:

- баланс – форма № 1;

- звіт про фінансові результати – форма № 2;

- звіт про рух грошових коштів – форма № 3;

- звіт про власний капітал – форма № 4;

- примітки до річної фінансової звітності – форма № 5.

У цих формах зберігаються дані об’ємів грошових засобів та їх еквівалентів

– дані, котрі характеризують зміни грошових статей, взаємозв’язок прибутку та

грошового капіталу, рух оборотних активів та грошових засобів. Форма № 4

31