Page 40 - 4913

З метою забезпечення здійснення розрахунків готівкою підприємства повинні
мати касу, а їх керівники мають забезпечити належне облаштування цієї каси та
надійне зберігання готівкових коштів у ній.
Зберігання в касі готівки та інших цінностей, що не належать цьому
підприємству, забороняється.
Кожне підприємство (юридична особа), що має касу, веде одну касову книгу для
обліку операцій з готівкою в національній валюті (без урахування кас відокремлених
підрозділів).
Аркуші касової книги мають бути пронумеровані, прошнуровані та скріплені
відбитком печатки підприємства (юридичної особи). Кількість аркушів у касовій книзі
засвідчується підписами керівника і головного бухгалтера підприємства (юридичної
особи).
Записи в касовій книзі здійснюються у двох примірниках (через копіювальний
папір) чорнилом темного кольору чорнильною або кульковою ручкою. Перші
примірники, що є невідривною частиною аркуша касової книги - "Вкладні аркуші
касової книги", залишаються в касовій книзі. Другі примірники, що є відривною
частиною аркуша касової книги - "Звіт касира", є документом, за яким касири звітують
щодо руху грошей у касі. Перші і другі примірники мають однакові номери.
Виправлення в касовій книзі, як правило, не допускаються. Якщо виправлення
зроблені, то вони засвідчуються підписами касира, а також головного бухгалтера або
особи, що його заміщує.
Записи в касовій книзі проводять касиром за операціями одержання або видачі
готівки за кожним касовим ордером і видатковою відомістю в день її надходження або
видачі. За відсутності руху готівки в касі протягом робочого дня записи в касовій книзі
в цей день можуть не провадити.
Якщо бухгалтерія та касир підприємства (юридичної особи) не працюють у
вихідні та святкові дні, а його відокремлений підрозділ, який використовує під час
розрахунків РРО (РК), у ці дні працює, але не веде касової книги, то записи в касовій
книзі юридичної особи здійснюються наступного робочого дня підприємства -
юридичної особи.
Підприємства за умови забезпечення належного зберігання касових документів
можуть вести касову книгу в електронній формі за допомогою комп'ютерних засобів.
Програмне забезпечення, за допомогою якого ведеться касова книга, має забезпечувати
візуальне відображення і роздрукування кожної з двох частин аркуша касової книги
("Вкладний аркуш касової книги" та "Звіт касира"), які за формою і змістом мають
відтворювати форму та зміст касової книги в паперовій формі.
Записи в касовій книзі здійснюють на підставі відповідної інформації з касових
документів. Записи в касовій книзі потрібно робити до початку наступного робочого
дня (тобто із залишками на кінець попереднього дня), а також містити всі реквізити, що
передбачені формою касової книги. Сторінки касової книги потрібно нумерувати
автоматично в порядку зростання з початку року.
У разі роздрукування "Вкладного аркуша касової книги" у кінці місяця потрібно
автоматично роздруковувати загальну кількість аркушів касової книги за цей місяць, а
в разі роздрукування в кінці року - їх загальна кількість за рік.
Після роздрукування "Вкладного аркуша касової книги" і "Звіту касира" касир
зобов'язаний перевірити правильність складання цих документів, підписати їх і
передати "Звіт касира" разом з відповідними касовими документами до бухгалтерії під
підпис у "Вкладному аркуші касової книги".
"Вкладний аркуш касової книги" протягом року зберігає касир окремо за кожний
місяць. Після закінчення календарного року (або залежно від потреби) "Вкладний
аркуш касової книги" формуєють в підшивки в хронологічному порядку. Загальна

40