Page 38 - 4913

одночасного отримання з каси банку на зазначені потреби) наступного дня на потреби,
які пов'язані з діяльністю підприємства.
Не вважають понадлімітними в день їх надходження і ті готівкові кошти, що
надійшли до кас підприємств у вихідні та святкові дні та були здані в сумі, що
перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих банків наступного робочого дня
банку та підприємства або були видані для використання підприємством відповідно до
законодавства (без попереднього здавання їх до банку і одночасного отримання з каси
банку на зазначені потреби) наступного робочого дня на потреби, які пов'язані з
діяльністю підприємства.
Підприємства, які встановлюють строк здавання готівкової виручки (готівки)
«раз на 5 днів», мають здавати понадлімітну готівку для її зарахування на рахунки
підприємства в банку не пізніше наступного робочого дня незалежно від установленого
строку здавання готівкової виручки (готівки).
Порядок оформлення касових операцій
Касові операції оформляються касовими ордерами, видатковими відомостями,
розрахунковими документами, документами за операціями із застосуванням
електронних платіжних засобів, іншими касовими документами, які згідно із
законодавством України підтверджували б факт продажу (повернення) товарів, надання
послуг, отримання (повернення) готівкових коштів.
Приймання готівки в каси проводиться за прибутковими касовими ордерами
(додаток 2), підписаними головним бухгалтером або особою, уповноваженою
керівником підприємства.
Про приймання підприємствами готівки в касу за прибутковими касовими
ордерами видається засвідчена відбитком печатки цього підприємства квитанція (що є
відривною частиною прибуткового касового ордера) за підписами головного
бухгалтера або працівника підприємства, який на це уповноважений керівником.
Видача готівки з кас проводиться за видатковими касовими ордерами (додаток
3) або видатковими відомостями. Документи на видачу готівки мають підписувати
керівник і головний бухгалтер або працівник підприємства, який на це уповноважений
керівником. До видаткових ордерів можуть додаватися заява на видачу готівки,
розрахунки тощо.
Якщо на доданих до видаткових касових ордерів документах, заявах, рахунках
тощо є дозвільний напис керівника підприємства, то його підпис на видаткових касових
ордерах не обов'язковий.
У разі видачі окремим фізичним особам готівки (у тому числі працівникам
підприємства) за видатковим касовим ордером або видатковою відомістю касир
вимагає пред'явити паспорт чи документ, що його замінює, записує його найменування
і номер, ким і коли він виданий. Фізична особа розписується у видатковому касовому
ордері або видатковій відомості про одержання готівки із зазначенням одержаної суми
(гривень - словами, копійок - цифрами), використовуючи чорнильну або кулькову
ручку з чорнилом темного кольору. Якщо видаткова відомість складена на видачу
готівки кільком особам, то одержувачі також пред'являють паспорти чи документи, що
їх замінюють, і розписуються у відповідній графі документа.
Для виведення залишку готівки в касі не приймаються видаткові касові ордери
або видаткові відомості, в яких видача готівки з каси не підтверджена підписом
одержувача.
Приймання одержаної з банку готівки в касу та видача готівки з каси для
здавання її до банку оформляються відповідними касовими ордерами (прибутковим або
видатковим) з відображенням такої касової операції в касовій книзі.
Документом, що свідчить про здавання виручки до банку, є відповідна квитанція
до прибуткового документа банку на внесення готівки, засвідчена підписами

38