Page 37 - 4913

складається окремий розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі.
Установлений ліміт каси затверджують внутрішніми наказами
(розпорядженнями) підприємства. Для відокремлених підрозділів ліміт каси
встановлюють і доводить до їх відома відповідними внутрішніми наказами
(розпорядженнями) підприємства - юридичної особи.
Підприємства, що розпочинають свою діяльність, а також підприємства,
діяльність яких була пов'язана виключно з безготівковими розрахунками та які
відповідно до встановленого законодавством України порядку отримують право на
здійснення додаткового виду діяльності, що передбачає здійснення готівкових
розрахунків, на перші три місяці їх роботи ліміт каси встановлюють згідно з
прогнозними розрахунками. Установлений з урахуванням прогнозних розрахунків ліміт
каси у двотижневий строк після закінчення перших трьох місяців їх роботи
переглядається за фактичними показниками діяльності відповідно до вимог цього
Положення.
Ліміт каси підприємства встановлюють на підставі розрахунку середньоденного
надходження готівки до каси або її середньоденної видачі з каси, за рішенням керівника
підприємства або уповноваженої ним особи.
Кожне підприємство визначає ліміт каси з урахуванням режиму і специфіки його
роботи, віддаленості від банку, обсягу касових оборотів (надходжень і видатків) за
всіма рахунками, установлених строків здавання готівки, тривалості операційного часу
банку, наявності домовленості підприємства з банком на інкасацію тощо:
- для підприємств, які мають строк здавання готівкової виручки (готівки) в банк
щодня (у день її надходження до каси) або наступного дня від дня її надходження до
каси, - у розмірах, що потрібні для забезпечення їх роботи на початку робочого дня, але
не більше розміру середньоденного надходження готівки до каси (за три будь-які місяці
поспіль з останніх дванадцяти);
- для підприємств, які мають строк здавання готівкової виручки (готівки) в банк,
«раз на 5 днів», - у розмірах, що залежать від установлених строків здавання готівкової
виручки (готівки) та її суми, але не більше п'ятикратного розміру середньоденних
надходжень готівки (за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти);
- для підприємств, ліміти каси яким установлюють згідно з фактичними
витратами готівки (крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, стипендій, пенсій,
дивідендів), - не більше розміру середньоденної видачі готівки (за три будь-які місяці
поспіль з останніх дванадцяти).
Підприємства, у яких відповідний середньоденний показник, обчислений на
підставі касових оборотів (додаток 8), дорівнює нулю або не більше десяти
неоподаткованих мінімумів доходів громадян, можуть встановлювати ліміт каси в
розмірі, що перевищує обчислений середньоденний показник, але не більше десяти
неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
Якщо підприємство ліміт каси не встановило (незалежно від причин такого
невстановлення), то ліміт такої каси вважають нульовим. У цьому разі всю готівку, що
перебуває в його касі на кінець робочого дня і не здана підприємством відповідно до
вимог цього Положення, вважають понадлімітною.
Якщо ліміт каси встановлено з перевищенням граничних розмірів, то він
уважається встановленим на рівні зазначених граничних розмірів. У цьому разі сума
зазначених перевищень уважають понадлімітною.
Готівкові кошти не вважаються понадлімітними в день їх надходження, якщо
вони були здані в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих
банків не пізніше наступного робочого дня банку або були видані для використання
підприємством відповідно до законодавства (без попереднього здавання їх до банку і

37