Page 36 - 4913

виручку (готівку) у межах, що не перевищують установлений ліміт каси. Готівкова
виручка (готівка), що перевищує встановлений ліміт каси, обов'язково здається до
банків для її зарахування на банківські рахунки.
За відсутності банків готівкова виручка (готівка) для переказу на банківські
рахунки підприємства (підприємця) може здаватися до операторів поштового зв'язку та
небанківських фінансових установ, які в установленому законодавством порядку
отримали ліцензію на переказ коштів без відкриття рахунку.
Готівкова виручка (готівка) підприємств (підприємців), у тому числі готівка,
одержана з банку, використовуються ними для забезпечення потреб, що виникають у
процесі їх функціонування, а також для проведення розрахунків з бюджетами та
державними цільовими капіталами за податками і зборами (обов'язковими платежами).
Підприємства не повинні накопичувати готівкову виручку (готівку) у своїх касах
понад установлений ліміт каси для здійснення потрібних витрат до настання строків
цих виплат.
Підприємства мають право зберігати у своїй касі готівку, одержану в банку для
виплат, що належать до капіталу оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів
(доходу), понад установлений ліміт каси протягом трьох робочих днів, уключаючи день
одержання готівки в банку. Для проведення цих виплат працівникам віддалених
відокремлених підрозділів підприємств залізничного транспорту та морських портів
готівка може зберігатися в їх касах понад установлений ліміт каси протягом п'яти
робочих днів, включаючи день одержання готівки в банку. Готівка, що одержана в
банку на інші виплати, має видаватися підприємством своїм працівникам у той самий
день. Суми готівки, що одержані в банку і не використані за призначенням протягом
установлених вище строків, повертаються підприємством до банку не пізніше
наступного робочого дня банку або можуть залишатися в його касі (у межах
установленого ліміту).
Порядок визначення строків здавання готівкової виручки (готівки) та
розрахунку ліміту каси
Строки здавання підприємствами готівкової виручки (готівки) для її зарахування
на рахунки в банках визначаються підприємством і встановлюються за погодженням з
відповідним банком (у якому відкрито рахунок підприємства, на який зараховуються
кошти) відповідно до таких вимог:
а) для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де є банки, - щодня (у
день надходження готівкової виручки (готівки) до їх кас);
б) для підприємств, у яких час закінчення робочого дня (зміни), що
встановлений правилами внутрішнього трудового розпорядку і графіками змінності
відповідно до законодавства України, не дає змогу забезпечити здавання готівкової
виручки (готівки) в день її надходження, - наступного за днем надходження готівкової
виручки (готівки) до каси дня;
в) для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де немає банків, - не
рідше ніж один раз на п'ять робочих днів.
Якщо підприємства працюють у вихідні та святкові дні і не мають змоги, через
відсутність відповідної домовленості з банком на інкасацію, здати одержану ними за ці
дні готівкову виручку (готівку), то вона має здаватися підприємствами до банку
протягом операційного часу наступного робочого дня банку та підприємства.
Установлення ліміту каси проводиться підприємствами самостійно на підставі
розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі (додаток 8), що підписується
головним (старшим) бухгалтером та керівником підприємства (або уповноваженою ним
особою). До розрахунку приймається строк здавання підприємством готівкової виручки
(готівки) для її зарахування на рахунки в банках, визначений відповідним договором
банківського рахунку. Для кожного підприємства та його відокремленого підрозділу

36