Page 156 - 6434

Економічний збиток (ЕЗ) підприємству може бути нанесений будь-яким
його співробітником (групою співробітників) у будь-якому місці здійснення
ФГД підприємства на будь-якому етапі виробничого циклу і комерційної
діяльності підприємства, а також контрагентом підприємства. Для нанесення
ЕЗ підприємству, як правило, необхідне використання або цілеспрямоване
створення недоліків організаційної структури, організації бізнес- процесів, у
тому числі документообігу і обліку підприємства. Для нанесення ЕЗ
підприємству можуть бути активно використані реальні і підставні організації-
контрагенти в будь-якій сфері ФГД підприємства.

12.3. Криміналізація фінансово-господарчої діяльності підприємств
Криміналізація діяльності - це явище, яке впливає на економічну
безпеку як держави, так і окремо взятих підприємств. Можна виділити
наступні напрямки криміналізації діяльності підприємств:
Здійснення заборонених законом видів діяльності (торгівля зброєю,
виробництво і торгівля наркотиками, проституція, торгівля людьми,
фальшивомонетничество, контрабанда та ін.).
Здійснення неліцензованих видів діяльності. Це діяльність, яка у
випадку одержання відповідних чи ліцензий була б за формою законної,
однак втратила б свою суть або ряд істотних функцій, переваг. Сюди
можна віднести насамперед "чорну" банківську діяльність,
производство контрафактної продукції, зокрема також проведення
будівельних робіт без відповідної ліцензії, использование
несертифікованих матеріалів і т.і.
Здійснення діяльності, що не попадає в офіційну звітність підприємства.
Звичайно для "акуратно" працюющих підприємств це виробництво не
врахованих на підприємстві робіт, продукції, виконуваних силами
підприємства, але оформлених на підставну фірму, контрольовану
керівництвом підприємства. Для торговельних роздрібних організацій
такими є традиційні операції по зменшенню виторгу із користуванням
К.КМ.
Використання незаконних методів діяльності. Тут спектр надзвичайно
широкий - від несумлінної конкуренції до комерційного підкупу,
хабарів, шантажу і т.і.
Здійснення незаборонених операцій, кінцевої або справжньою метою
яких є одержання тих або інших вирік, яке інакше було б неможливо, у
тому числі з использованием удаваних угод. Звичайно це використання
лазівок в законодавстві, а також побудова фінансових схем з метою
зменшення податкового або іншого тягаря. Сюди можна віднести
страхові і інші схеми виплати заробітної плати, збільшення собівартості
робіт, продукції підприємства шляхом висновку фіктивних
субпідрядних контрактів з підставними фірмами, махінації із ПДВ при