Page 152 - 6434

поставка ТМЦ із підприємства на адресу підставний організації з
наступною несплатою і списанням заборгованості; передоплата на
адресу підставної організації за
ТМЦ, роботи і послуги з наступним непостачанням ТМЦ, робіт, послуг;
варіант із поставкою підставною організацією ТМЦ нена длежащего
якості з наступним списанням ТМЦ як пришедших у непридатність;
"переклад заборгованостей", договори концессії відносно
заборгованостей контрагентів або підприємства третім особам; - інші
операції схожого змісту.
При цьому підставна фірма "приводиться", як правило, керівником
відповідного підрозділу підприємства.
Серед цих схем можна виділити досить екзотичні, наприклад "вброс
організації- контрагента", "вброс розпорядження на переклад коштів " та ін.
Тут мова йде про те, що при недостатньо строгому документообігу зацікавлена
особа певного рангу може "укинути" у певному місці документ у
документообіг підприємства із прямим завданням збитків або наслідками,
описаними вище.
Приклад. Одному з авторів довелося зіштовхнутися з випадком, коли в
документообігу підприємства з'явився розпорядчий лист контрагента із
проханням перевести належні контрагентові кошти на рахунок третьої
організації. Лист мав не тільки візи генеральних директорів підприємства і
холдингу, але і гнівну приписку з питанням, чому дотепер гроші не
переведені. Підприємство уникло збитку тільки завдяки вимозі головного
бухгалтера підприємства надати до перекладу коштів розпорядчий лист
контрагента з підписом не тільки генерального директора, але і головного
бухгалтера контрагента, як це покладене згідно із законодавством. Відразу
виникло запитання, звідки взагалі з'явилося лист, тому що контрагент
насправді ніякого листа не відправляв, а генеральні директор підприємства і
холдингу були взагалі не в курсі, що відбувається.
Створити високоефективну постійно діючу схему завдання
економічного збитків підприємству і одержання вигоди без використання
супутніх структур практично неможливо. Кількість схем і відомих авторові
випадків робить їхнє перерахування безглуздим, приведемо лише
класифікацію й загальну ідеологічну схему створення і функціонування таких
структур.
Практично супутні структури можна класифікувати в такий спосіб. По
власності і контролю:
приналежні підприємству і контрольовані підприємством;
приналежні формально підприємству і фактично контролюємі тільки
менеджментом підприємства;
приналежні і контрольовані афілійованими менеджменту підприємства
особами; - приналежні третім особам, але контрольовані менеджментом