Page 50 - 4913

Виконав_________
Перевірив_ ______
Ознайомився_____

ПЕРЕВІРКА ВІДПОВІДНОСТІ ЗАЛИШКІВ У СИНТЕТИЧНИХ І АНАЛІТИЧНИХ
РЕГІСТРАХ ОБЛІКУ КОШТІВ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ
Рахунок 302 "Каса Показники Залишок на початок місяця
в іноземній 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 І
валюті’’№ т.
з/п п.
В ін. вал. у пер. на грн. В ІН. вал. У пер. на грн. В ІН. вал. У пер. на грн. в ІН. вал. у пер. на грн. В ІН. вал. У пер. на грн. В ІН. вал. У пер. на грн.

1. Залишок у касових книгах
касира (за видами валют)

а)
б)
Усього X
2. Залишок у журналі-
ордері (відомості) X
3. Залишок у Головній X
Книзі
4. Відхилення (+, -) X
5. Примітка аудитора щодо X
суттєвості відхилення та
подальших дій
Виконав_________
Перевірив_ ______
Ознайомився ____

Перевіряючи відповідність залишків у регістрах синтетичного й аналітичного
обліку готівкових коштів в іноземній валюті необхідно пам’ятати, що згідно з
Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 21 “Вплив змін валютних курсів"
монетарні статті в іноземній валюті на кожну дату балансу відображаються з
використанням валютного курсу на дату балансу, а визначення курсових різниць за
монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату здійснення розрахунків
і на дату балансу.
Тому при перевірці достовірності інформації за господарськими операціями з
готівковими грошовими коштами в іноземній валюті необхідно перевірити
правильність застосування валютного курсу, встановленого Національним банком
України та правильність відображення в бухгалтерському обліку курсових різниць.
Курсові різниці згідно з П(С)БО 21 “Вплив змін валютних курсів”
відображаються у складі інших операційних доходів (витрат).
Нижче запропоновано робочі документи по відображенню результатів перевірки
правильності відображення в бухгалтерському обліку залишків і готівково-
розрахункових операцій в іноземній валюті.
На наступному етапі необхідно провести формальну документальну перевірку

50