Page 49 - 4913

№ Перелік аудиторських процедур ВиконавецьМетод Примітки
з\п перевірки Аудитора
2.4 Перевірка повноти оприбуткування коштів

2.5 Перевірка заповнення всіх реквізитів у касових
ордерах і звітах
2.6 Перевірка оформлення касової книги
2.7 Зіставлення сум, відображених у фінансовій
звітності, із залишком у регістрах
бухгалтерського обліку й у касовій книзі
2.8 Перевірка правильності застосування курсу
валюти при відображенні операцій у
національній валюті
2.9 Перевірка правильності визначення курсових
різниць на дату операції і на кінець звітного
періоду
2.10 Складання переліку виявлених порушень

Склав __________________________
Перевірив ______________________
Ознайомився ____________________
За складеною програмою проводиться аудиторська перевірка.
У першу чергу необхідно перевірити відповідність залишків по рахунку 30 "Готівка”
стосовно субрахунків у синтетичних та аналітичних регістрах обліку й зафіксувати
інформацію в робочих документах за наведеними зразками.
Зразок
Робоча документація за розділом "Аудит готівкових операцій"
ПЕРЕВІРКА ВІДПОВІДНОСТІ ЗАЛИШКІВ У СИНТЕТИЧНИХ І АНАЛІТИЧНИХ
РЕГІСТРАХ ОБЛІКУ КОШТІВ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ
Рахунок 302 "Каса в Показники Залишок на початок місяця
іноземній 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 І
валюті’’№
з/п п.
В ін. вал. у пер. на грн. В іноз.вал. У пер. на грн. В іноз.вал. У пер. на грн. В іноз.вал. у пер. на грн. В іноз.вал. У пер. на грн. В іноз.вал. У пер. на грн. т.

1. Залишок у касових книгах
касира (за видами валют)

а)
б)
Усього X
2. Залишок у журналі-
ордері (відомості) X
3. Залишок у Головній X
Книзі
4. Відхилення (+, -) X
5. Примітка аудитора щодо X
суттєвості відхилення та
подальших дій

49