Page 52 - 4913

ТЕСТ ВИБІРКОВОГО ФОРМАЛЬНОГО КОНТРОЛЮ КАСОВИХ ДОКУМЕНТІВ
№ Елемент Наявність підписів Наявність Наявність Інші Примітки
вибірки позначки у паспортних відхилення, аудитора
керівгол. касиодер
(документ) відомості даних при встанолені
ника бухгал ра жува
при видачі видачі за аудитором
тера ча

1. за видатковим
2.
3.
Кількість
відхилень за
кожним
рівнем
контролю

Примітка: якщо відхилень за одним елементом понад три, то варто провести
тести по суті й розширити межі вибірки
Виконав ____
Перевірив ___
Ознайомився ____
При аудиторській перевірці слід ураховувати можливі типові порушеним при
веденні операцій з готівкою.
Основні порушення — зловживання, розкрадання, помилки в обліку касових
операцій можуть бути кваліфіковані таким чином:
1. Пряме розкрадання грошових коштів:
♦ нічим не приховане;
♦ приховане неоформленими документами і розписками.
2. Пеоприбуткування і привласнення грошових сум, що не надійшли:
♦ з банку;
♦ від різних фізичних і юридичних осіб по прибуткових ордерах;
♦ від різних юридичних осіб за домовленістю.
3. Надлишкове списання грошей по касі:
♦ повторне використання одних і тих же документів;
♦ неправильний підрахунок підсумків у касових документах і звітах;
♦ списання сум без підстави чи за фальсифікованими документами;
♦ підробка в законно оформлених документах зі збільшенням суми
списання.
4. Привласнення сум, законно нарахованих різним особам і організаціям:
♦ привласнення депонованої заробітної плати і коштів, нарахованих за
іншими підставами;
♦ привласнення сум, які належать іншим підприємствам.
5. Розрахунки сумами готівкових грошових коштів, які перевищують
граничну величину:
♦ з іншими юридичними особами і підприємцями, які діють без утворення
юридичної особи;
♦ які надходять у касу підприємства, що перевіряється.
6. Розрахунки з населенням готівкою за готову продукцію, товари, виконані
роботи і надані послуги:

52