Page 147 - 6814

формування звіту, а також документом, що затверджує кількісні і грошові характеристики
цих витрат.
Довідка-розрахунок «Списання витрат майбутніх періодів» формується після
проведення регламентної операції «Списання витрат майбутніх періодів» і відображає
списання витрат майбутніх періодів на витрати місяця формування звіту.
Довідка-розрахунок «Переоцінка валютних засобів» формується після проведення
регламентної операції «Переоцінка валютних засобів» і відображає переоцінку активів і
зобов'язань, виражених в іноземній валюті, в місяці формування звіту.

Регламентні операції по бухгалтерському і податковому обліку
Нарахування амортизації
Для нарахування амортизації основних засобів в бухгалтерському і податковому обліку
призначена регламентна операція «Нарахування амортизації ОЗ» документа «Закриття
місяця». Для нарахування амортизації нематеріальних активів в бухгалтерському і
податковому обліку призначена регламентна операція «Нарахування амортизації НМА» того
ж документа.
Нарахування амортизації для основних засобів і НМА виконується щомісячно.
Амортизація для деяких основних засобів може бути нарахована і раніше, при
виконанні операцій списання або передачі, а в податковому обліку і при зміні стану або
податкового призначення ОЗ. В цьому випадку такі ОЗ і НМА не амортизуватимуться
документом «Закриття місяця», це відстежується автоматично.

Переоцінка валютних коштів
Дана регламентна операція проводить перерахунок вартості по всіх рахунках, на яких
встановлена ознака валютного обліку, окрім немонетарних рахунків, які зберігаються в
регістрі відомостей «Немонетарні рахунки» (меню «Підприємство» — «Облікова політика»
— «Немонетарні рахунки»).
Перед виконанням операції слід переконатися, що на кінцеву дату завешуваного
періоду в довіднику «Валюти» встановлені правильні курси використовуваних валют.
Протягом звітного періоду відповідно до нормативних документів повинен проводитися
перерахунок вартості тільки по тих рахунках і об'єктах аналітичного обліку, на яких мав
місце рух активів і зобов'язань, вартість яких виражена в іноземній валюті. Такий
перерахунок проводиться при проведенні документів. Також перерахунок можна виконувати
вручну.
При проведенні документа «Переоцінка валютних засобів» проводиться перерахунок
залишків активів і зобов'язань, вартість яких виражена в іноземній валюті, в гривні по курсу,
встановленому НБУ для даної валюти на дату документа «Закриття місяця». Перерахунок
проводиться по кожному об'єкту аналітичного обліку на рахунку.
Різниця, що виникає між перерахованою сумою і сумою, врахованою на рахунку по
конкретному об'єкту аналітичного обліку (сальдо на момент переоцінки), зараховується на
відповідні рахунки доходів або витрат, які задаються в регістрі відомостей «Параметри
обліку курсових різниць» (меню «Підприємство» — «Облікова політика» — «Параметри
обліку курсових різниць»). Операція коректує тільки гривневі залишки. Залишки у валюті в
процесі проведення переоцінки не змінюються.

Коригування фактичної вартості номенклатури
ПСБО 9 «Запаси» передбачає два різновиди середньозваженого методу оцінки вибуття
запасів:
• за середньозваженою ціною на момент проведення операції;
• за середньозваженою ціною за місяць.
Для організацій, що використовують спосіб списання запасів «по середній», протягом
звітного періоду списання запасів проводиться по середньозваженій на момент проведення
операції, що відповідає першому із згаданих різновидів.
Для організацій, що використовують середньозважену ціну за місяць, слід
використовувати регламентовану операцію «Коригування фактичної вартості

147