Page 51 - 6431

4.3 Коефіцієнтний аналіз ефективності
використання та достатності грошових потоків

Інформація про рух грошових коштів необхідна для
оцінювання, наскільки підприємство здатне залучати та
ефективно використовувати грошові кошти та їх еквіваленти.

Грошові потоки – це надходження або відтік
грошових коштів та їх еквівалентів у результаті здійснення
господарської діяльності підприємства.
Чистий грошовий потік – різниця між сумою
надходжень та вибуття грошових коштів та їх еквівалентів.

Досить часто у звітності підприємства можна бачити
великі суми чистого та нерозподіленого прибутку, і в той же
час, проаналізувавши платоспроможність або абсолютну
ліквідність, спостерігаємо у цього ж підприємства недостачу
грошових коштів. Така ситуація пов’язана із необхідністю
дотримуватись при веденні фінансового обліку принципу
нарахування доходів та витрат, а також із утворенням
додаткового капіталу. Можемо спостерігати і зворотну
ситуацію – низькорентабельне підприємство має на рахунках
великі суми грошових коштів.
Отже, саме інформація зі звіту про рух грошових
коштів дозволить ліквідувати цю прогалину у
інформаційному забезпеченні керівництва. Оцінити «якість»
нарахованих доходів неможливо на основі тільки даних за
відповідними рахунками класу 7 Плану рахунків, адже
численні бухгалтерські процедури з нарахування доходів,
перенесення їх на доходи майбутніх періодів тощо роблять
показники доходів суб’єктивним показником, який залежить
від кваліфікації бухгалтера.
Інформація про рух грошових коштів за декілька
попередніх періодів, особливо від основної діяльності,

51