Page 37 - 4180

наступному етапі з'ясовують причини, які зумовили зміни в загальній сумі
доходів і їх складових.

6.2 Аналіз процентних доходів комерційного банку
Основну частку у загальній сумі доходів мають процентні доходи, тому
їм приділяють основну увагу в процесі аналізу.
Аналіз процентних доходів насамперед починається з вивчення змін у їх
структурі .
У процесі аналізу структури процентних доходів потрібно приділяти
увагу таким моментам:
• зростання суми отриманих процентів за короткостроковими позиками
порівняно з довгостроковими в умовах інфляції можна розцінювати
позитивно, тому що тільки короткострокові вкладення у цьому разі можуть
бути ефективними і визначити швидкість знецінення грошової одиниці;
• неможливо повністю відмовлятися від довгострокових позик, які
найбільше схильні до інфляції, в майбутньому вони можуть принести більші
доходи. Їх частка не повинна перевищувати 15 % загальної суми кредитних
вкладень (для банків, що не займаються інвестиційною діяльністю);
• частка надходжень за простроченими позиками не повинна пере-
вищувати 2—3 %. Інакше можна говорити про незадовільний стан якості
кредитного портфеля і загрозу рівню ліквідності банку;
• зростання доходів від міжбанківських кредитів свідчить про спеці-
алізацію банку на міжбанківських операціях.
На величину процентних доходів впливають три чинники:
1) зміна середніх сум наданих кредитів;
2) зміна рівня середньої процентної ставки;
3) зміна строку кредитування.
Кількісний вплив цих чинників на зміну величини процентних доходів
визначають, використовуючи спосіб ланцюгових підстановок.
Особливим етапом аналізу доходів є оцінка дохідності окремих видів
банківських операцій через порівняння обсягу доходу, отриманого за
конкретною операцією, та величини коштів за відповідною статтею активу
балансу.
Для оцінки дохідності застосовують такі розрахункові показники:
1) коефіцієнт дохідності активів – показує дохідність 1 грн. активів
(оптимальне значення 14%-22%):
Кд = Д / Ас,
де Д - сукупні доходи, тис.грн.
Ас – середньорічна вартість активів, тис.грн.;
2) коефіцієнт дохідності дохідних активів (коефіцієнт віддачі активів):
Кда = Д / Адс,
де Адс – середньорічна вартість дохідних активів, тис.грн.;
3) середня процентна ставка за дохідними активами:
і да = Дп/Адс,

35