Page 39 - 4180

Аналіз витрат комерційного банку починають з оцінки виконання плану
витрат у цілому по банку, а також аналізу цього показника в динаміці
шляхом порівняння даних звітного року з плановими даними, а також
даними за попередній період минулого року в цілому по банку. З метою
виявлення причин змін, що відбулися в загальній сумі витрат, на подальших
етапах аналізу дається характеристика змін у структурі витрат банку.
При аналізі банківських витрат визначають роль і місце кожної групи
витрат у загальній їх сумі.
Наступний етап аналізу фінансових результатів банку — це аналіз
прибутку банку, який є різницею між сумою отриманих доходів і здійснених
витрат.
З метою виявлення невикористаних резервів зі зменшення витрат банку
на подальших етапах аналізу дається характеристика окремих статей витрат
банку.

6.4 Аналіз процентних витрат комерційного банку
У зв'язку з тим, що основну частку в загальній сумі витрат банку мають
процентні витрати, основну увагу при аналізі приділяють саме їм.
Аналіз процентних витрат також починають з вивчення змін у їх
структурі
У процесі аналізу структури процентних витрат необхідно враховувати
такі моменти.
• Витрати банку з обслуговування поточних рахунків клієнтів, як
правило, найменші. Це найдешевший ресурс для банку. Збільшення частки
названого компонента в ресурсній базі банку скорочує процентні витрати.
Але зміна залишків на поточних рахунках не передбачувана, тому що клієнти
можуть вимагати свої кошти одночасно. У зв'язку з цим велика частка їх у
зобов'язаннях банку послаблює його ліквідність. Оптимальний рівень
залишків поточних рахунків у ресурсній базі банку — до 30 % .
• Незважаючи на зростання процентних витрат, збільшення частки
строкових депозитів у загальній сумі підпроцентних зобов'язань є
позитивним моментом, тому що вони є найбільш стабільною частиною
ресурсів банку. Саме цей вид ресурсів дає можливість надавати кредити на
більш тривалий строк, хоча за цей вид сплачують більший процент.
Рекомендований рівень цього виду ресурсів у загальній ресурсній базі — не
менше як 50 % .
• Міжбанківський кредит — це найбільш дорогий вид ресурсів, тому
його висока частка в загальній сумі зобов'язань призводить до подорожчання
кредитних ресурсів банку. Високу залежність діяльності банку від
міжбанківських кредитів не можна оцінити позитивно. Рекомендований
рівень міжбанківських кредитів у загальній сумі ресурсів банку становить
20%.
• Витрати на вклади громадян значно нижчі, ніж на міжбанківський
кредит. Тому робота банків має бути спрямована на максимальне залучення

37