Page 42 - 4180

прибутки й збитки. На першому етапі проводять структурний аналіз звітів,
щоб визначити відносну важливість окремих видів активних і пасивних
операцій банку та відповідні їм доходи і витрати; він також дає змогу оцінити
структурні зміни, що відбуваються.
За допомогою коефіцієнтного аналізу оцінюють якісні характеристики.
Кількість коефіцієнтів, які можна використати при аналізі фінансового стану,
обмежена лише кількістю рахунків балансового звіту та звіту про прибутки і
збитки. Тому важливо, щоб керівництво та особи, котрі приймають рішення,
визначилися щодо найсуттєвіших, базових, показників прибутковості, які
слід постійно відстежувати й контролювати.
Прибутковість банку в основному аналізують за допомогою таких
показників:
• загального показника дохідності;
• чистої маржі;
• дохідності активів;
• прибутковості витрат;
• чистого спреду;
• процента дохідності.
Порівняльний аналіз проводять у двох напрямах:
1) розгляд динаміки, тобто зіставлення результатів звітного періоду з
попередніми;
2) порівняння фактичних показників із плановими.
Аналіз динаміки й відповідності фактичних даних плановим виявляє
позитивні чи негативні тенденції в роботі та дає змогу спрогнозувати
майбутній фінансовий стан банку. Для контролю за показниками
прибутковості корисним є аналіз відхилень.
Щоб з'ясувати причини змін, що відбуваються, необхідно розмежувати
зовнішні та внутрішні фактори. Оскільки банк не може впливати на дію
зовнішніх факторів, які виявляються як різноманітні ризики, притаманні
банківському бізнесу взагалі (економічні, політичні, природні), перед
менеджментом банку постає завдання максимально пристосовуватися до
наявних умов діяльності. Внутрішні ризики (кредитний, процентний,
ліквідності, операційний тощо) слід постійно відстежувати та контролювати.
На всіх структурних рівнях установи належить розробити й запровадити
процедури, які б давали змогу ефективно знижувати та покривати ризики.
При цьому необхідно визначити відповідні втрати банку та скоригувати
плани на наступні періоди. З іншого боку, запровадження таких процедур
допоможе виявити резерви підвищення ефективності роботи.
Вплив чинників на зміну показників прибутковості банку розраховують
за допомогою повного способу ланцюгових підстановок.
Найбільш важливими показниками аналізу прибутковості банку є такі
показники:
1) ROA (дохідність активів):

40