Page 35 - 4180

ТЕМА 6
АНАЛІЗ ДОХОДІВ І ВИТРАТ БАНКУ
6.1Аналіз структури доходів комерційного банку
6.2 Аналіз процентних доходів комерційного банку
6.3 Аналіз структури витрат комерційного банку
6.4 Аналіз процентних витрат комерційного банку

6.1Аналіз структури доходів комерційного банку
Аналіз фінансових результатів діяльності починається з аналізу доходів
комерційного банку.
Доходи банку — збільшення економічної вигоди за сукупністю гос-
подарських операцій, крім операцій із реалізації додаткової кількості акцій
банку, які приводять:
- до збільшення суми активів банківської установи без відповідно-
го збільшення суми її зобов'язань, або зменшення суми зобов'язань
банківської установи без відповідного зменшення суми її активів;
- примноження капіталу банку без додаткових внесків акціонерів.
Іншими словами, доходи — це збільшення економічних вигод протягом
звітного періоду завдяки припливу чи зростанню активів або зменшенню
зобов'язань, які збільшують капітал і не є внесками акціонерів.
Доходи комерційного банку складаються з таких компонентів:
• процентні доходи;
• комісійні доходи;
• непередбачені доходи;
• інші небанківські операційні доходи;
• інші банківські операційні доходи.
Усі операційні доходи комерційних банків поділяють на банківські (до
яких належать доходи, безпосередньо пов'язані з банківською діяльністю) та
небанківські (включють інші доходи, які не належать до основної діяльності
банку, але забезпечують здійснення банківської діяльності).
Банківські доходи поділяють:
• на процентні які обчислюються пропорційно часу і сумі та є ком-
пенсацією банку за взятий на себе кредитний ризик. Вони складаються:
- з доходів за кредитами і депозитами та за іншими процентними
фінансовими інструментами, в тому числі за цінними паперами з фінансовим
прибутком, що так чи інакше підраховані;
- доходів у вигляді амортизаційного дисконту (премії) за цінними
паперами;
- комісійних, подібних за природою до процентів, наприклад, доходів від
розміщення коштів у вигляді позики або за зобов'язання її надати, що
визначаються пропорційно часу і сумі вимоги (зобов'язання). До таких
комісій належать комісії з надання гарантій за зобов'язання надати кошти
(підтвердження кредитних ліній, акцепти);
• комісійні — це доходи за всіма послугами, наданими (отриманими)

33