Page 128 - 6814

записів формується і звітність по ПДВ, і бухгалтерські проводки по обліку ПДВ. Рахунки
бухгалтерського обліку ПДВ, передбачені в системі, носять допоміжний характер по
відношенню до підсистеми ПДВ, хоча для правильного формування бухгалтерської звітності
вони теж безумовно важливі.
Використання даної підсистеми визначається станом параметра «Схема
оподаткування» в настройках облікової політики податкового обліку.
Всі операції з формування даних обліку ПДВ характеризуються наступними
параметрами:
• ставка ПДВ;
• податкове призначення активів і витрат;
• стаття декларації з ПДВ;
У конфігурації передбачені такі ставки ПДВ:
• «20 %» - для оподатковуваних операцій згідно п.194.1 ПКУ;
• «0 %» - для операцій за нульовою ставкою згідно ст.195 ПКУ;
• «Без ПДВ» - для операцій, звільнених від оподаткування згідно ст.197 ПКУ;
• «Не ПДВ» - для операцій, що не є об'єктом оподаткування згідно ст.196 ПКУ.
Використовуються наступні податкові призначення активів і взаєморозрахунків ПДВ:
- Оподатковувана ПДВ - придбання для використання в оподатковуваних ПДВ
операціях (ст. 198 ПКУ)
- Пропорційно оподатковувана ПДВ - придбання для використання в оподатковуваних і
неоподатковуваних ПДВ операціях (ст. 198 ПКУ)
- Неоподатковувана ПДВ, будь-яка господарська діяльність - придбання для
використання в неоподатковуваних ПДВ операціях у рамках господарської діяльності
- Неоподатковувана ПДВ, негосподарська діяльність - придбання для використання в
негосподарській діяльності.
Податкові призначення активів і взаєморозрахунків по ПДВ використовуються:
- при придбанні активів - для визначення права на податковий кредит, коректного
відбиття операції придбання в Реєстрі податкових накладних і Декларації. Із цією метою
податкове призначення вказується в документах придбання, платіжних документах і вхідних
податкових документах;
- при подальшому русі активів - для контролю над їхнім цільовим використанням. Із
цією метою податкове призначення вказується в документах руху товарів і введення в
експлуатацію необоротних активів.
Облік цільового використання запасів і незавершеного виробництва ведеться в регістрі
бухгалтерії на бухгалтерському плані рахунків. На рахунках 2- го класу використовується
вимір «Податкове призначення». Таким чином, бухгалтерський облік запасів ведеться в
розрізі податкових призначень, що дозволяє зрівняти податкові призначення запасів при
їхньому надходженні та вибутті. У випадку, якщо при вибутті запасу його податкове
призначення не збігається із цільовим, зазначеним при придбанні, повинен бути введений
документ «Зміна податкового призначення запасів».
Стаття декларації по ПДВ задається в податкових документах і служить єдиним
джерелом інформації для віднесення операції у відповідний розділ Реєстру податкових
накладних і Декларації з ПДВ. Структура довідника повторює структуру актуальної
Декларації з ПДВ.

128