Page 125 - 6814

Лабораторна робота №11 – Ведення податкового обліку

Тема: Облік ПДВ і податку на прибуток

Мета роботи: Вивчити порядок оформлення операцій з ПДВ і податку на прибуток і
складання Декларації з ПДВ і податку на прибуток.

Нормативна база:
1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (розділ ІІІ і V).
2. Інструкція з бухгалтерського обліку податку на додану вартість, затверджена наказом
Міністерства фінансів України від 1 липня 1997 року №141.
3. Порядок заповнення податкової накладної, затверджений Наказом Міністерства
фінансів України від 31 грудня 2015 року №1307.

Теоретичні відомості
Завдання і організація податкового обліку
Завданнями податкового обліку в конфігурації є:
• реєстрація господарських операцій в податковому обліку;
• автоматичне заповнення податкових декларацій.
Податковий облік по податку на прибуток в конфігурації організований на наступних
базових принципах:
• доходи й витрати в бухгалтерському й податковому обліку нараховуються в ті самі
моменти й тими самими документами;
• зіставність даних податкового обліку з даними бухгалтерського обліку;
• збіг сумових і кількісних оцінок доходів і витрат, активів і зобов'язань за даними
податкового і бухгалтерського обліку за відсутності об'єктивних причин їх
розбіжності.
Облік ведеться в регістрі бухгалтерії на бухгалтерському плані рахунків. При
формуванні бухгалтерської проводки, крім суми бухгалтерського обліку, може бути
зазначена «Сума (п/о)» - вартість доходів або витрат за даними податкового обліку.
У документах продажу й інших документах витрат, що формують доходи та витрати,
вказується податкове призначення, а також стаття доходів, витрат або неопераційних витрат.
Цієї інформації досить для заповнення Декларації. Спеціалізовані регістри накопичення для
ведення обліку по податкові на прибуток не використовуються.

Параметри податкового обліку
У конфігурації розділяються поняття облікової політики і параметрів нормативної бази
податкового обліку. Основна відмінність між цими двома поняттями наступна: облікову
політику податкового обліку підприємства можуть вибирати самостійно (зокрема, такий
параметр, як спосіб оцінки запасів при вибутті), а параметри нормативної бази податкового
обліку жорстко регламентуються нормативними документами і є єдиними для всіх без
виключення підприємств (наприклад, який відсоток балансової вартості основних засобів
унаслідок їх поліпшення можна віднести на витрати).
Для того, щоб задати параметри нормативної бази податкового обліку слід в меню
«Підприємство» вибрати «Облікова політика», а потім «Параметри податкового обліку».

125