Page 304 - 6669

Додаток В2.
Експертна Оцінювання вагомості факторів, що впливають на
ризик внутрішнього контролю (РВК)

№ Середня Відносна Абсолютна
Фактори фактична фактична
п\п оцінювання оцінювання оцінювання
Методи адміністративного
1 5,8
контролю
Ставлення адміністрації до
2 5,4
внутрішнього контролю
Кадрова політика адміністрації і
3 перепідготовка працівників 7,8

Компетентність контрольного
4 12,6
персоналу
Наявність служби внутрішнього
5 6,7
аудиту та її функції
Підпорядкованість контрольного
6 4,8
персоналу
7 Розподіл повноважень і обов’язків 5,8
8 Санкціонування операцій 5,6
Нагляд за виконанням
9 4,1
контрольних процедур
Використання контрольних
10 5,2
процедур
Складна корпоративна структура
11 3,4
або складні операції
Організація системи обліку і
12 10,2
внутрішнього контролю
Контроль за документами та їх
13 5,4
зберіганням
Правильність відображення
14 операцій в обліку 8

Наявність технічних засобів
15 4
контролю
16 Інші фактори 5,2
Разом: 100

302