Page 79 - 4913

5
і т. ін.

Виконав ________________________
Перевірив ______________________
Ознайомився ____________________
На подальшому етапі з метою встановлення кількості аудиторських процедур і
складання робочої програми необхідно вивчити й оцінити систему внутрішнього
контролю і бухгалтерського обліку.
Аудит системи внутрішнього контролю безготівкових розрахунків повинен
підтвердити або спростувати такі вимоги щодо здійснення безготівкових розрахунків:
- несумісні обов’язки розподілені;
- безготівкові операції здійснюються у відповідності з чинним законодавством;
- усі операції з витрачання грошових коштів із рахунків у банках санкціоновані
відповідною особою;
- усі безготівкові операції за надходженням відображаються в обліку;
- усі бартерні операції відповідають чинному законодавству і санкціоновані
відповідною особою.
При оцінці системи внутрішнього контролю і системи обліку слід пам’ятати, що
більшість розрахунків здійснюється через банк, тому довіряти цій системі можна лише
після ретельного її вивчення.
Для оцінки системи внутрішнього контролю пропонується виконати відповідне
тестування, зміст якого наведений нижче.
Зразок
Аудиторська фірма

Підприємство
Період перевірки

Термін перевірки
ТЕСТ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ

Варіант Примітки
№
Зміст питання інф.
з/п
так ні відсутня
1 2 3 4 5 6
І. ЗАГАЛЬНІ ПИТАННЯ
1.1 Безготівкові розрахунки здійснюються:
- у національній валюті;
- в іноземній валюті;
- платіжними документами через банки;
- з використанням векселів;
- бартерні розрахунки
II. ПОТОЧНИЙ РАХУНОК У НАЦІОНАЛЬНІЙ ВАЛЮТІ
2.1 Наявність договору на банківське обслуговування

2.2 Наявність у працівників бухгалтерії нормативних
документів, що регулюють безготівкові розрахунки
в національній валюті

79