Page 112 - 4913

№ Питаня Варіант відповіді Примітки
з/п так ні інф.
1 2 3 4 відсутня 6
5
5 Право підпису на банківських
документах (електронного підпису) має:
- тільки керівник;
- делеговано іншим посадовим особам?
6 Наявність суцільної реєстрації платіжних
доручень на перерахування кредитних
коштів.
7 Наявність пропусків у нумерації
платіжних доручень на перерахування
кредитних коштів.
8 Банківські виписки по кредитних
рахунках групуються і підшиваються у
хронологічному порядку?
9 Наявність окремих синтетичних регістрів
для обліку руху кредит них коштів у
різних валютах.
Залежно від обраного методу організації перевірки аудитор зосереджує свою
увагу на таких питаннях:
 перевірка наявності договорів на одержання кредитів та позик, видачу
позик іншим організаціям та своїм працівникам;
 перевірка наявності договорів на видачу позик іншим організаціям та своїм
працівникам;
 перевірка правильності класифікації кредитів і позик на довгострокові та
короткострокові;
 перевірка цільового використання кредитів та повноти і своєчасності
погашення кредитів, позик;
 складання переліку несвоєчасно погашених кредитів і позик;
 перевірка правильності нарахування та списання процентів за кредит
(період, сума);
 перевірка правильності складання кореспонденції за рахунками 601 – 606,
501- 506;
 відповідність записів аналітичного обліку за наведеними рахунками
записам у Головній книзі та формах фінансової звітності;
 звірення оборотів і залишків у виписках банку, регістрах бухгалтерського
обліку й у Головній книзі;
 зіставлення сум, відображених у фінансовій звітності, із залишком у
Головній книзі;
 перевірка правильності застосування курсу валюти при відображенні у
національній валюті одержання і погашення кредитів, наданих в іноземній валюті;
 перевірка правильності визначення курсових різниць на дату операції і на
кінець звітного періоду.
При аудиті кредитних операцій на підприємстві необхідно впевнитись у
відсутності помилок та порушень:
> оформлення операцій фіктивними документами;
> фальсифікація документів, записів;
> видача кредитів без документів позичальника;

112