Page 135 - 6814

Запаси, що мають податкове призначення «Пропорц. опод. ПДВ», можуть
використовуватися як в оподатковуваних, так і в неоподатковуваних ПДВ операціях у
рамках господарської діяльності. Документ «Зміна податкового призначення запасів» при
цьому не оформляється.
Їхній продаж може здійснюватися по будь-якій ставці ПДВ. Вони можуть списуватися
у виробництво продукції будь-якого податкового призначення, по будь-якій номенклатурній
групі. При списанні запасів на витрати (на рахунки 9- го класу) у рамках господарської
діяльності також не має значення, чи використовувалися вони в оподатковуваних або
неоподатковуваних ПДВ операціях.
У випадку використання запасів, що мають податкове призначення «Пропорц. опод.
ПДВ», у негосподарській діяльності, до документа «Списання товарів» повинен бути
введений документ «Зміна податкового призначення запасів» і виписана податкова накладна
на умовний продаж.
Не підтримується виробництво продукції, яка може використовуватися одночасно в
оподатковуваних і неоподатковуваних операціях. Для номенклатурної групи потрібно
вказувати одне із двох податкових призначень у виробництві: «Оподатковувана ПДВ» або
«Неоподатковувана ПДВ, будь-яка господарська діяльність».

Спеціалізовані звіти для аналізу вхідного ПДВ
У підсистемі обліку ПДВ передбачені спеціалізовані звіти по вхідному ПДВ «Перевірка
суми вхідного ПДВ» і «Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань».
Звіт «Перевірка суми вхідного ПДВ» дозволяє провести аналіз сум вхідного ПДВ за
певний період. В звіті можна проаналізувати відповідність сум ПДВ сумам зареєстрованих
податкових документів за період в розрізі операцій відвантаження/повернення. При цьому
сума вхідного ПДВ, визначається відповідно до моментів визначення податкової бази,
вказаних в договорі взаєморозрахунків.
Звіт «Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань» дозволяє провести аналіз сум
очікуваного і підтвердженого вхідного ПДВ за певний період. У звіті можна проаналізувати
відповідність сум очікуваного ПДВ сумам, підтвердженими податковими документами, за
період в розрізі операцій відвантаження/повернення, ставок ПДВ, рахунків обліку ПДВ,
видів діяльності ПДВ, господарської діяльності. При цьому необхідно розуміти, що при
складному обліку ПДВ, сума очікуваного вхідного ПДВ відповідатиме ПДВ, визначеному по
моменту визначення податкової бази з договору взаєморозрахунків, тільки після виконання
реєстрації авансів.

Реєстрація операцій по вихідному ПДВ
Реалізація активів покупцеві
З погляду підсистеми обліку ПДВ документами реалізації можна вважати наступні
документи:
• «Реалізація товарів і послуг»;
• «Звіт комітентові про продажі»;
• «Звіт комісіонера» (у частині продажу товарів);
• «Акт про надання виробничих послуг»;
• «Передача ОЗ»;
• і т.д.
При реалізації активів або послуг сума і ставка ПДВ вказуються в документах
реалізації. Якщо документ відображається в бухгалтерському обліку, необхідно вказати
рахунок обліку вихідного ПДВ – 6432 «Податкові зобов'язання непідтверджені» або інші
субрахунки.

Надходження оплати
При методі обліку ПДВ на дату операції система самостійно відслідковує першу подію
та формує проводки по непідтверджених податкових зобов’язаннях з отриманих авансів.
При складному обліку ПДВ, не дивлячись на те, що в системі можливий вибір варіанту
обліку ПДВ, і по першій події, і по оплаті протягом податкового періоду всі операції
135