Page 9 - 6266

Методичні вказівки до вивчення теми
У результаті вивчення цієї теми студент має оволодіти та
систематизувати базові знання з таких питань:
Законодавча і нормативна база оподаткування податку на додану
вартість. Платники податку. Податкові періоди. Об’єкти оподаткування.
Операції, які не є об’єктом оподаткування. Операції, звільнені від ПДВ.
База оподаткування при продажу товарів (робіт, послуг) на митній
території України; при імпортуванні товарів (робіт, послуг); для робіт
(послуг), які виконуються нерезидентом для використання (споживання)
на митній території України; для готової продукції, виготовленої на
території України з давальницької сировини. Визначення податкових
зобов’язань при продажу товарів (робіт, послуг) в Україні за договором
купівлі-продажу, комісії, у разі здійснення бартерних операцій при
імпортуванні товарів. Застосування нульової ставки. Особливості
оподаткування експортних операцій. Касовий метод обчислення ПДВ.
Облік податкових зобов’язань у системі рахунків.
Податковий кредит: визначення, умови одержання права на
податковий кредит. Особливості визначення податкового кредиту при
імпортуванні товарів. Облік податкового кредиту у системі рахунків.
Податкова накладна та її місце в системі податкового обліку.
Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової
накладної. Порядок реєстрації податкових накладних у Єдиному реєстрі
податкових накладних. Система електронного адміністрування.
Податкова декларація про податок на додану вартість: зміст і
методика складання. Терміни складання і подання декларації про ПДВ.
Реєстри податкового обліку, що використовуються під час складання
податкової декларації про ПДВ. Розрахунок коригування суми ПДВ до
податкової декларації. Розрахунок експортного та бюджетного
відшкодування.
Терміни і порядок розрахунків з бюджетом за ПДВ.

Запитання для самоперевірки знань

1 Платники податку на додану вартість.
2 Об’єкт, база оподаткування та ставки податку.
3 Чи можна продавати товар за ціною нижче ціни придбання?
4 Чи впливає на оподаткування ПДВ безоплатна передача або
ліквідація основних засобів?
5 У чому полягає відмінність операцій, що не є об’єктом
оподаткування, від операцій, що звільнені від оподаткування ПДВ?
6 Поняття податкового зобов’язання та порядок його визначення.
7 Поняття податкового кредиту.
8 Що є підставою для нарахування податкового кредиту без
податкової накладної?
9 Право платника на податковий кредит.
10 Яка сума ПДВ, сплачена при придбанні у постачальника,
включається до податкового кредиту у випадку коли придбані
товари (послуги) використовуються частково в оподатковуваних
операціях, а частково ні?

9