Page 13 - 6266

Методичні вказівки до вивчення теми

У результаті вивчення цієї теми студент має оволодіти та
систематизувати теоретичні знання та практичні навики з таких
питань:
Законодавча і нормативна база оподаткування податку на прибуток.
Платники податку на прибуток. Об’єкт оподаткування. Ставки податку.
Дохід і витрати: визначення і склад. Порядок обчислення податку на
прибуток підприємств.
Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних
активів. Групи основних засобів з метою нарахування амортизації.
Різниці, що виникають при формуванні резервів (забезпечень).
Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій.
Особливості оподаткування окремих видів діяльності та операцій.
Оподаткування страхової діяльності. Оподаткування операцій з торгівлі
цінними паперами і деривативами. Оподаткування спільної діяльності на
території України без створення юридичної особи. Оподаткування
дивідендів, доходів від виконання довгострокових контрактів.
Оподаткування неприбуткових організацій і установ.
Особливості оподаткування нерезидентів. Усунення подвійного
оподаткування.
Декларація про прибуток підприємства. Вимоги до складання
звітності про об’єкт оподаткування. Зміст додатків до декларації. Терміни
подання декларацій до податкового органу.
Порядок нарахування і терміни сплати податку на прибуток. Порядок
перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди.

Запитання для самоперевірки знань

1 Що є об’єктом оподаткування податком на прибуток?
2 Який порядок обчислення податку на прибуток підприємств?
3 Що включають до річного доходу підприємства при визначенні об’єкта
оподаткування?
4 Які операції з основними засобами спричиняють відмінність між
розміром прибутку за даними фінансової і податкової звітності?
5 На суму яких операцій з основними засобами збільшується фінансовий
результат до оподаткування?
6 На суму яких операцій з основними засобами зменшується фінансовий
результат до оподаткування?
7 Як змінюється фінансовий результат до оподаткування при
відображенні в обліку переоцінки основних засобів?
8 Які витрати не підлягають амортизації?
9 Визначення основних засобів та їх груп. За якою ознакою
класифіковані групи основних засобів?
10 Амортизація основних засобів. Методи амортизації за ПКУ. Коли слід
починати/закінчувати нарахування амортизації?
11 Які основні засоби відносяться до невиробничих? Відображення в
податковому обліку операцій з невиробничими основними засобами.
12 Який порядок ведення обліку орендованих основних засобів?

13