Page 245 - 4984

Розглянемо це на прикладі. Хай в договорі з
постачальником вибрано метод нарахування податкового
кредиту за першою подією. Постачальникові був
перерахований аванс.

№ п/п Операція Дт Кт Сума
1 Реєстрація авансу 3711 311 120,00
постачальнику

Від постачальника на суму авансу отримана
податкова накладна.

2 Підтверджено податковий 6412 6442 20,00
кредит

Якщо товар отриманий до закінчення податкового
періоду, то аванс закриється за стандартною схемою:

Зарахування авансу
3а 631 3711 120,00
постачальнику
3б Оприбутковано товар на 281 631 100,00
склад
3в Нараховано податковий 6442 631 20,00
кредит

Якщо ж товар не був отриманий, то в кінці
податкового періоду документом «Реєстрація авансів в
податковому обліку» нараховується податковий кредит
(3а) і одночасно формується сторнуюча проводка початком
наступного податкового періоду (3б):

Нараховано податковий
3а 6442 6441 20,00
кредит по авансах
3б Відміна нарахування
податкового кредиту по 6442 6441 -20,00
авансу

241