Page 98 - 4912

Чистий рух грошових 3400
коштів за звітний період
Залишок коштів на початок 3405 Х Х
року
Вплив зміни валютних 3410
курсів на залишок коштів
Залишок коштів на кінець 3415
року

З Консолідованого звіту про рух грошових коштів мають бути виключені

(еліміновані) грошові надходження та грошові видатки, пов’язані з проведенням
внутрішньогрупових розрахунків. Це означає, що, незважаючи який метод

застосовується при складанні звіту (прямий чи непрямий), до грошових

надходжень мають зараховуватися лише кошти, що надійшли не від членів
групи. До грошових видатків відносяться грошові виплати за усіма видами

діяльності (операційної, інвестиційної та фінансової) за розрахунками з

суб’єктами поза межами групи.
За операційною діяльністю коригуванню підлягають грошові надходження

убік зменшення: від реалізації продукції членам групи; цільові надходження від
МК у ДП; прибуток (при складанні звіту непрямим методом); а також аналогічні

грошові виплати іншої сторони у межах групи.
За інвестиційною діяльністю: виплати і надходження у межах реалізації

внутрішніх інвестиційних проектів; оплата ДП дивідендів МК; оплата

капітальних витрат за внутрішньо груповими контрактами та ін.
За фінансовими операціями: оплата і погашення внутрішніх позик;

поповнення власного капіталу дочірніх підприємств материнськими компаніями;
викуп акцій МК у дочірніх суб’єктів; сплату дивідендів дочірніми

підприємствами материнським компаніям.

98