Page 132 - 4677

У конфігурації реалізовано дві методики визначення податкової бази протягом
податкового періоду:
• Розрахунок у момент проведення господарської операції
• Складний податковий облік
Методика визначення податкової бази вказується для кожного договору з
контрагентом.

Якщо у формі договору прапорець «Складний облік ПДВ і НП» не встановлений -
використовується розрахунок у момент проведення господарської операції.

Складний податковий облік: відстрочений облік «першої» події
Опишемо докладніше методику складного податкового обліку.
За даною методикою, незалежно від вибраного в договорі взаєморозрахунків моменту
визначення податкової бази протягом податкового періоду облік ПДВ відображається «по
відвантаженню». Такий підхід дозволяє вести облік ПДВ незалежно від послідовності
поточних взаєморозрахунків з контрагентами. Проте, у випадках, коли в договорах
взаєморозрахунків вказані інші способи визначення бази оподаткування, користувачеві
надається можливість оформлення податкових документів на підставі оплат.
В кінці облікового періоду регламентним документом «Реєстрація авансів у
податковому обліку» для обліку ПДВ вносяться коригування, що дозволяють привести облік
у відповідність з вибраним в договорі методом нарахування ПДВ.
Розглянемо це на прикладі. Хай в договорі з постачальником вибрано метод
нарахування податкового кредиту за першою подією. Постачальникові був перерахований
аванс.

№
п/п Операція Дт Кт Сума
1 Реєстрація авансу постачальнику 3711 311 120,00

Від постачальника на суму авансу отримана податкова накладна.

2 Підтверджено податковий кредит 6412 6442 20,00

Якщо товар отриманий до закінчення податкового періоду, то аванс закриється за
стандартною схемою:

3а Зарахування авансу постачальнику 631 3711 120,00
3б Оприбутковано товар на склад 281 631 100,00
3в Нараховано податковий кредит 6442 631 20,00

Якщо ж товар не був отриманий, то в кінці податкового періоду документом
«Реєстрація авансів в податковому обліку» нараховується податковий кредит (3а) і
одночасно формується сторнуюча проводка початком наступного податкового періоду (3б):

3а Нараховано податковий кредит по авансах 6442 6441 20,00
3б Відміна нарахування податкового кредиту 6442 6441 -20,00
по авансу

130