Page 138 - 4676

Податкові призначення необоротних активів вказуються для контролю їх цільового
використання:
- для оформлення умовного продажу необоротних активів, використовуваних у
неоподатковуваних ПДВ операціях, якщо при їхнім придбанні був нарахований податковий
кредит;
- для відновлення податкового кредиту необоротних активів, що використовуються в
оподатковуваних ПДВ операціях, якщо при їх придбанні не був нарахований податковий
кредит.
Також податкове призначення необоротних активів буде враховуватися при
перерахунку частки використання в оподатковуваних операціях у відповідності зі ст. 199
ПКУ.
Податкове призначення необоротного активу використовується для обліку ПДВ.
Податкове призначення амортизації, що вказується в довіднику «Способи відбиття витрат по
амортизації», використовується для обліку податку на прибуток. Тому податкове
призначення необоротного активу й податкове призначення його амортизації не збігаються.

Пропорційне віднесення вхідного ПДВ до податкового кредиту
У відповідності зі ст. 199 ПКУ, реалізована можливість пропорційного віднесення сум
ПДВ на податковий кредит. Частка використання в оподатковуваних операціях визначається
документом «Установка коефіцієнта пропорційного віднесення ПДВ на кредит» по операціях
минулого року або одного місяця поточного року.
У документах придбання запасів, ОЗ і послуг, що використовуються в оподатковуваних і
неоподатковуваних ПДВ операціях, вказується:
- ставка ПДВ 20%
- сума ПДВ вхідного (з документа постачальника, без обліку частки використання в
оподатковуваних операціях
- податкове призначення «Пропорц. оподат. ПДВ».
Сума ПДВ вхідного, включається в податковий кредит, розраховується автоматично з
урахуванням частки використання в оподатковуваних операціях, і вказується на закладці
«Додатково». Сума ПДВ вхідного, не включена в податковий кредит, включається в
бухгалтерську й податкову вартість запасів, витрат, устаткування й об'єктів будівництва.
У документах оплати по договорах, по яких ведеться простий податковий облік,
вказується та ж інформація.
По договорах, по яких ведеться складний податковий облік, податкове призначення
«Пропорц. оподат. ПДВ» повинне бути зазначене в документі «Реєстрація авансів у
податковому обліку».

Документ «Установка коефіцієнта пропорційного віднесення ПДВ на
кредит» повинен бути введений до моменту введення першого документа
придбання або оплати послуги, що використовується в оподатковуваних і
неоподатковуваних операціях. Якщо документ не введений, частка
використання в оподатковуваних операціях вважається рівною 0 і податковий
кредит по таких операціях не нараховується.

На підставі документа придбання або оплати, яким нарахований податковий кредит,
вводиться документ «Реєстрація вхідного податкового документа». У документі формується
2 рядка:
- на суму, що включається в податковий кредит, по статті Декларації 15.1
- на суму, що не включається в податковий кредит, по статті Декларації 15.2.
При одержанні передоплати за договором , по якому ведеться складний податковий
облік, 2 рядка в документі «Реєстрація вхідного податкового документа» формуються при
натисканні кнопки «Додати рядки по пропорційному ПДВ».
Таке заповнення документа «Реєстрація вхідного податкового документа» забезпечує
заповнення Реєстру відповідно до п.11.10 Порядку 1002, а також розшифрування сум, що
включаються, і що не включаються в податковий кредит, у Додатку 5 до Декларації.

133