Page 37 - 6662

3 ПРИКЛАДИ РОЗВ’ЯЗУВАННЯ ЗАДАЧ

1. У звітному періоді підприємство реалізувало
імпортний товар на загальну суму 800 тис. грн. Митна
вартість імпортного товару становила 20 тис. дол. США. Курс
долара – 26 грн. Також у даному періоді підприємство надало
аудиторських послуг на загальну суму 9,6 тис. грн. (з ПДВ),
матеріальна складова собівартості при цьому склала 6 тис.
грн. Визначити суму ПДВ до сплати.

Приклад розв’язку:
1) Визначаємо суму податкового зобов’язання:
ПЗ=800000/6+9600/6=166000 (грн.)
2) Визначаємо суму податкового кредиту:
ПК=20000*26*0,2+6000*0,2=105200 (грн.)
3) Визначаємо суму ПДВ:
ПДВ=ПЗ-ПК=166000-105200=60800 (грн.)

2. Собівартість 1 пляшки горілки (0,7 л, 40%) для
підприємства-виробника становить 48 грн., розрахунковий
прибуток на 1 пляшку – 10 грн. Визначити ціну реалізації 1
пляшки горілки, суму АП і ПДВ (ставка АП – 126,96 грн.
за 1 л 100% спирту).

Приклад розв’язку:
1) Визначаємо суму акцизного податку:
АП=126,96*0,7*0,4=35,549 (грн.)
2) Визначаємо суму ПДВ:
ПДВ=(48+10+35,549)*0,2=18,71 (грн.)
3) Визначаємо суму ПДВ:
Ц 1пл=48+10+35,549+18,71=112,26 (грн.)

36