Page 43 - 6266

100 000 відтисків паперу, за ІV квартал віддруковано ще 40 000 відтисків
паперу.
3. Первісна вартість приміщення бази відпочинку – 210 000 грн. Для
бухгалтерського обліку нарахування амортизації здійснюється за
прямолінійним методом, встановлений термін служби – 50 років.
4. Отримано від постачальника Акт виконаних робіт з ремонту
приміщень на суму 18 000 грн (в т.ч. ПДВ), в тому числі ремонт
адміністративного приміщення – 12 000 грн. (в т.ч. ПДВ), ремонт бази
відпочинку – 6 000 грн (в т.ч. ПДВ).

Таблиця 5.2 – Зміст господарських операцій
Операції за ІV квартал Сума
Операції, пов’язані з рухом основних засобів
31.12 Нараховано амортизацію адмін приміщення (умова 1)
31.12 Нараховано амортизацію копіювального обладнання (ум. 2)
31.12 Нараховано амортизацію приміщення бази відпочинку (ум. 3)
31.12 Проведено ремонт приміщень, (в т.ч. ПДВ) (умова 4) 18 000
За квартал поточного року здійснено наступні операції
30.10 Нараховано екологічний податок 500
01.11 Одержано передоплату від нерезидента (в т.ч. ПДВ) 10 000$
(курс валюти 26,1 грн. за 1$, залишку на валют. рахунку на поч. 191 000
періоду не було)
01.11 сплачено за 3 місяці навчання менеджера зі збуту навчальному 600
закладу (без ПДВ)
14.11 оприбутковано раніше оплачену сировину від постачальника Б 24 000
(в т.ч. ПДВ)
28.11 відвантажено на експорт готову продукцію нерезиденту в
рахунок передоплати від 01.11 (в т.ч. ПДВ) 10 000$
28.11 курсова різниця (див.вище): курс валюти на дату відвантаження ?
26,0 грн. за 1$
собівартість реалізованої готової продукції 150 000
07.12 сплачено безповоротну фінансову допомогу дитячому садочку 1 000
08.12 Списано безнадійна заборгованість покупця у зв’язку із
закінченням терміну позовної давності (за рахунок резерву 6 000
сумнівних боргів)
10.12 Реалізовано товар покупцю В за бартерною угодою в рахунок
отриманих послуг у минулому звітному періоді (заключна 18 000
подія), в т.ч. ПДВ
собівартість реалізованої готової продукції 9 000
15.12 Передано сировину на виробничі потреби 6 000
31.12 Отримано в операційну оренду автомобіль, справ. вартість
складає 240 000 грн., в т.ч. ПДВ
31.12 нараховано податок на прибуток за ІІІ квартал 2 000
31.12 курсова різниця (див.вище): курс валюти на 31.12. – 26,3 за 1$
Розрахунок суми податку на прибуток слід навести у таблиці

КОРИГУВАННЯ ФІНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТУ ДО
ОПОДАТКУВАННЯ
Збільшується Зменшується
Фінансовий результат до оподаткування за
даними Звіту про фінансові результати
Податкові різниці 1
Податкові різниці 2 …
Об’єкт оподаткування
43