Page 45 - 4426

а) доходи - 100 тис. грн.; податкові зобов'язання - 20
тис. грн.;
б) не виникають ні доходи, ні податкові зобов'язання
по ПДВ;
в) витрати - 100 тис. грн.; податковий кредит - 20 тис.
грн.;
г) витрати - 100 тис. грн.; податкові зобов'язання - 20
тис. грн.

Навчальні задачі:

1. Підприємство-платник ПДВ відвантажило товар на
загальну суму 80 тис. грн., на поточний рахунок надійшов
аванс у сумі 12 тис. грн. Отримано плату за лізинг в сумі 1800
грн., а також отримана безповоротна фінансова допомога від
власника – 20 тис. грн. Витрати на виробництво продукції
становить 35 тис. грн., витрати на рекламу 800 грн., сума
штрафу, отриманого за несвоєчасну поставку продукції 1200
грн. Визначте суму податку на прибуток.

Приклад розв’язку:

1) Визнчаємо суму доходів підприємства, виключаючи
суму податкових зобов’язань по ПДВ:
Д=80000/1,17+1800/1,17+20000=89914,6 (грн.)
2) Визначаємо суму витрат підприємства, виключаючи
суму податкового кредиту по ПДВ:
В=35000+800/1,17=35683,8 (грн.)
3) Розраховуємо суму податку на прибуток (ставка 16
%) за формулою ПП=(Д-В)*16 %:
ПП= (89914,6-35683,8)*0,16=8676,93 (грн)

44